Avec l’essor économique et le regain d’intérêt pour la qualité de vie qu’offre la Méditerranée, la Grèce s’impose en 2025 comme une destination de choix pour les expatriés, investisseurs et retraités. Sa fiscalité attractive, notamment à destination des non-résidents et des personnes optant pour un statut de résident non habituel, joue un rôle essentiel dans cette dynamique. Comprendre le fonctionnement des impôts, les avantages du régime fiscal et les démarches administratives est désormais indispensable pour qui souhaite s’installer ou investir en Grèce. Ce pays propose en effet un ensemble complexe mais avantageux de dispositions, allant d’un impôt forfaitaire très spécifique pour les hauts revenus à un régime spécial pour les retraités étrangers, en passant par des exonérations ciblées pour les travailleurs qualifiés. En parallèle, la Grèce bénéficie de conventions fiscales internationales qui facilitent la gestion des revenus mondiaux. Cet article explore en profondeur ces mécanismes, en s’appuyant sur les dernières réformes réglementaires et les conseils de cabinets réputés comme KPMG Grèce ou Mazars Grèce.
En bref :
- La Grèce offre un régime fiscal spécial pour les nouveaux résidents non domiciliés, permettant une taxation forfaitaire attractive sur leurs revenus étrangers.
- Des dispositifs favorables ciblent les retraités étrangers, avec une imposition réduite à 7 % sur les pensions de source étrangère pour une durée de 15 ans.
- Les salariés et indépendants qualifiés bénéficient d’une exonération de 50 % de leurs revenus imposables pendant sept ans, encourageant ainsi le retour des talents.
- La législation fiscale grecque s’appuie sur des conventions internationales pour éviter la double imposition et faciliter les transferts de résidence fiscale.
- L’UFE, via son réseau mondial, accompagne efficacement les expatriés français dans toutes leurs démarches, notamment l’adaptation à la fiscalité helénique.
Le cadre juridique du statut de résident non habituel et les fondements fiscaux en Grèce
Depuis l’adoption de la loi n° 4172/2013 intégrant des modifications majeures en 2019, la Grèce propose un cadre juridique novateur pour attirer les résidents fiscaux étrangers. Ce cadre s’inscrit dans une stratégie globale visant à redynamiser l’économie locale en séduisant les investisseurs, professionnels et retraités. Le régime de résident non-domicié (ou « non-dom ») instaure une taxation forfaitaire sur les revenus de source étrangère, indépendamment de leur montant, à condition que la résidence fiscale soit transférée en Grèce suivant des critères stricts.
Les principes généraux s’appuient sur les recommandations de l’OCDE, ce qui garantit une certaine harmonisation avec les normes internationales. En outre, la Grèce a signé de nombreuses conventions fiscales bilatérales, telles que la récente convention France-Grèce entrée en vigueur fin 2023, qui clarifie notamment les règles d’imposition transfrontalière et les mécanismes de crédit d’impôt. En pratique, un particulier devient résident fiscal grec s’il séjourne plus de 183 jours par an dans le pays ou s’il y possède le centre de ses intérêts vitaux.
Pour bénéficier du régime non-dom, les individus doivent notamment justifier qu’ils n’ont pas été résidents fiscaux en Grèce durant une longue période (7 ou 5 ans selon les cas), et réaliser un investissement minimum dans le pays, ou encore être titulaires d’un permis de séjour investissement. Ces conditions sont complétées par des obligations déclaratives rigoureuses et un calendrier précis des demandes à soumettre à l’administration fiscale grecque.
Exemple concret d’application du régime non-dom
Supposons que Marie, une entrepreneure française, décide en 2025 de s’installer en Grèce après une décennie en Espagne sans être résidente fiscale grecque. Elle acquiert un bien immobilier d’une valeur de 600 000 € et dépose sa demande avant le 31 mars pour bénéficier du régime non-dom. Grâce aux dispositions de l’article 5A du CIR, elle règle un impôt forfaitaire annuel de 100 000 € couvrant tous ses revenus étrangers, avec un supplément si son conjoint rejoint le régime, tandis que ses revenus générés en Grèce seront taxés selon le barème ordinaire.
- Conditions clés pour accéder au régime :
- Non-résidence fiscale en Grèce durant 7 des 8 années précédentes
- Investissement minimum de 500 000 € ou permis de séjour investissement
- Déclaration fiscale annuelle obligatoire avec preuve d’investissement
| Article du CIR | Condition | Durée | Avantage fiscal |
|---|---|---|---|
| 5A | Investissement ≥ 500 000 € et non-résidence 7 ans | Jusqu’à 15 ans | Impôt forfaitaire annuel de 100 000 € sur revenus étrangers |
| 5B | Retraités non-résidents depuis 5 ans | 15 ans | Imposition unique de 7 % sur revenus de retraite étrangers |
| 5C | Travailleurs salariés ou indépendants (hors Grèce depuis 5 ans) | 7 ans | Exonération de 50 % sur les revenus d’activité en Grèce |
Pour de nombreux expatriés, notamment associés aux cabinets d’audit et experts-comptables comme PwC Grèce ou Deloitte Grèce, la compréhension fine de ces articles est capitale afin d’optimiser leur situation fiscale et profiter pleinement des avantages liés au nouveau cadre juridique.
Fiscalité des revenus étrangers : mécanismes et stratégies d’optimisation pour les non-résidents
Le traitement fiscal des revenus de source étrangère en Grèce constitue un enjeu essentiel pour les expatriés, les investisseurs et les retraités bénéficiant du régime non-dom. Contrairement à d’autres pays méditerranéens, la Grèce applique un système qui combine à la fois imposition forfaitaire et barème progressif selon la nature des revenus et le type de résident. La clé réside dans la distinction entre les revenus générés en Grèce, imposés selon les règles classiques, et ceux provenant de l’étranger, qui peuvent être couverts par des forfaits ou exonérations spécifiques.
Un point crucial à connaître est l’absence d’obligation de justifier l’origine des devises importées, facilitant ainsi les transferts internationaux de capitaux pour les nouveaux résidents. Les dispositions de l’article 5A, par exemple, exonèrent également les donations et successions de biens détenus à l’étranger, réduisant le risque d’une double imposition et favorisant la fluidité dans la gestion du patrimoine.
Les conventions fiscales que compte la Grèce, telles que celles appliquées par les experts d’Ernst & Young Grèce ou Grant Thornton Grèce, représentent un outil stratégique précieux. Elles permettent d’éviter les doubles impositions via des mécanismes de crédits d’impôt, quoique le contribuable reste en général soumis à l’imposition complète dans son pays de résidence fiscale, ce qui en pratique privilégie le choix de la Grèce comme domicile fiscal pour les patrimoines mondiaux.
- Mécanismes de double imposition : application des conventions fiscales CDI
- Exonérations spécifiques selon les types de revenus : donations, successions, revenus professionnels
- Droits de mutation réduits ou inexistants sur les biens étrangers
- Optimisation des transferts internationaux grâce à la liberté de transfert des devises
| Type de revenu | Imposition en Grèce | Spécificité / Exonération | Observations |
|---|---|---|---|
| Revenus fonciers étrangers | Impôt forfaitaire selon régime non-dom | Exonération donation/succession à l’étranger | Ne nécessite pas la justification des devises |
| Revenus professionnels à l’étranger | Taxés forfaitairement ou selon accord CDI | Crédit d’impôt possible | Nécessité d’une bonne gestion fiscale internationale |
| Pensions étrangères | 7 % sous régime retraite (art. 5B) | Stabilité sur 15 ans | Attrayant pour les retraités étrangers |
En 2025, il est vivement conseillé aux expatriés de consulter les experts d’Alpha Consultants ou TaxExperts Grèce pour adapter leur déclaration fiscale aux règles en constante évolution, surtout dans un contexte où les conventions fiscales et législations européennes jouent un rôle toujours plus prégnant.
Les incitations fiscales spéciales pour les retraités étrangers en Grèce
La Grèce cherche à attirer un nombre croissant de retraités étrangers grâce à un régime fiscal particulièrement avantageux. L’article 5B du CIR introduit une mesure d’imposition unique qui limite la charge fiscale à seulement 7 % sur le total des revenus de retraite de source étrangère, sur une durée maximale de 15 ans.
Pour en bénéficier, le futur retraité doit remplir plusieurs conditions importantes, notamment ne pas avoir été résident fiscal en Grèce pendant au moins 5 des 6 années précédant le transfert de résidence et prouver que la Grèce est désormais son principal lieu de vie. Cette convention attire particulièrement les retraités français qui souhaitent combiner un cadre de vie agréable avec un avantage fiscal marquant.
Au-delà de l’aspect fiscal, la Grèce offre un environnement de vie favorable avec un coût de la vie relativement bas, ce qui est détaillé dans les guides pratiques disponibles en ligne et notamment sur des plateformes spécialisées. L’UFE continue d’accompagner le public francophone dans la compréhension des nombreux avantages liés à cette installation.
- Conditions à remplir pour bénéficier du régime retraite :
- Revenus de retraite exclusivement étrangers
- Non-résidence fiscale 5 années sur 6 précédentes
- Preuve du transfert effectif de résidence
| Paramètre | Condition | Durée | Avantage fiscal |
|---|---|---|---|
| Impôt sur revenus de retraite étrangers | Conditions d’éligibilité remplies | 15 ans | Taux forfaitaire de 7% |
Cette fiscalité favorable est complétée par la stabilité juridique et la simplification administrative offerte par la loi, un atout majeur évalué par les cabinets d’expertise réputés tels que Eurofast Grèce et PKF Grèce. Les retraités sont aussi exonérés de nombreux droits de donation sur leurs biens détenus à l’étranger ce qui sécurise leur transfert de patrimoine.
Mesures fiscales pour les salariés et travailleurs indépendants installés récemment en Grèce
En quête de talents et dans une volonté d’encourager le retour des expatriés, la loi grecque prévoit un mécanisme avantageux en matière d’imposition pour les salariés et travailleurs indépendants qui transfèrent leur résidence fiscale en Grèce. L’article 5C du CIR permet une exonération de 50 % sur les revenus professionnels imposables, applicable pendant une période de 7 ans à partir de la date de son entrée en vigueur.
Cette mesure s’adresse principalement aux personnes qui n’ont pas été résidentes fiscales en Grèce pendant 5 des 6 années précédentes, et qui s’engagent à exercer une activité professionnelle sous contrat local ou independante tout en résidant au moins deux ans sur le territoire grec.
Les cabinets comme Grant Thornton Grèce ou KPMG Grèce recommandent vivement aux intéressés de surveiller les conditions annuelles des dépenses liées à l’habitat ou au transport qui ne s’appliquent pas sous ce régime spécifique, permettant ainsi une optimisation fiscale non négligeable.
- Conditions pour bénéficier de ce dispositif :
- Non-résidence fiscale en Grèce pendant 5 des 6 années précédentes
- Résidence effective en Grèce au moins 2 ans
- Exercice d’une activité professionnelle locale ou indépendante
| Type d’imposition | Exonération | Durée | Conditions |
|---|---|---|---|
| Revenus salariaux ou indépendants | 50 % | 7 ans | Conditions strictes de résidence et activité en Grèce |
Cette exonération est une incitation puissante pour de nombreux professionnels qui trouvent en Grèce un terrain fertile pour relancer leur carrière. La souplesse administrative combinée à cet avantage fiscal est régulièrement mise en avant dans les services proposés par Makédonski.org, un portail d’informations pour les futurs expatriés.
Les conseils pratiques pour expatriés français face à la fiscalité grecque
Pour les Français envisageant une installation en Grèce, il est essentiel de maîtriser les spécificités fiscales locales, qui diffèrent sensiblement du système hexagonal. L’Union des Français de l’Étranger (UFE) joue un rôle crucial en proposant un accompagnement personnalisé sur ces questions, notamment via ses nombreuses antennes en Grèce et dans plus de 100 pays. Cela comprend une aide à la compréhension des procédures, au calcul des impôts, mais aussi à la déclaration de revenus selon la réglementation grecque.
En complément, les conseils émanant des spécialistes des grandes firmes internationales telles que PwC Grèce, Deloitte Grèce, ou encore Alpha Consultants sont précieux, notamment pour les démarches complexes comme l’optimisation de la résidence fiscale ou l’investissement immobilier. Ce dernier aspect est détaillé avec précision sur des ressources telles que Makédonski.org, qui expose les étapes, les coûts et les précautions à prendre avant un achat.
- Adhésion à l’UFE pour un accompagnement complet avant, pendant et après l’expatriation
- Consultation régulière avec des cabinets spécialisés (KPMG, Mazars, PwC)
- Suivi des conventions fiscales internationales et des nouveautés réglementaires
- Planification de la gestion de patrimoine et optimisation des transferts internationaux
| Service | Objectif | Avantage clé |
|---|---|---|
| UFE | Soutien global aux expatriés français | Accompagnement personnalisé et convivialité |
| Cabinets d’audit (PwC, Deloitte, KPMG) | Gestion fiscale et optimisation | Expertise internationale et conseil adapté |
| Sites spécialisés (Makédonski.org) | Information pratique | Guides détaillés sur immigration et investissement |
Le respect des échéances déclaratives, une bonne organisation administrative et une information à jour permettent aux expatriés français d’éviter des erreurs fréquentes comme la double imposition ou une déclaration incomplète de leurs revenus mondiaux. Cette vigilance est essentielle pour bénéficier pleinement des dispositifs fiscaux avantageux proposés par la Grèce.
Comment bénéficier du régime non-dom en Grèce ?
Pour accéder au régime non-dom, il faut ne pas avoir été résident fiscal en Grèce depuis plusieurs années, réaliser un investissement minimum ou obtenir un permis de séjour investissement, et soumettre une demande auprès de l’administration fiscale avant le 31 mars.
Quels sont les avantages fiscaux pour un retraité qui s’installe en Grèce ?
Le retraité étranger bénéficie d’une imposition forfaitaire à 7 % sur ses revenus de retraite étrangers pendant 15 ans, à condition de ne pas avoir été résident en Grèce depuis 5 ans et de transférer sa résidence fiscale.
Les salariés étrangers sont-ils imposés sur leurs revenus en Grèce ?
Oui, mais ils bénéficient d’une exonération de 50 % sur leurs revenus professionnels pendant 7 ans sous certaines conditions, notamment résidence fiscale récente et activité professionnelle locale.
La convention fiscale France-Grèce évite-t-elle la double imposition ?
Oui, cette convention permet d’éviter la double imposition grâce à des mécanismes de crédit d’impôt et d’exonération, facilitant la fiscalité des personnes ayant des revenus dans les deux pays.
Quels conseils pour un Français souhaitant s’expatrier en Grèce ?
Il est conseillé d’adhérer à l’UFE pour un accompagnement global, de consulter des cabinets spécialisés comme Mazars Grèce et de se renseigner sur le coût de la vie et les démarches, notamment via des ressources comme Makédonski.org.